Skatt

Hur beskattas krypto?

Högsta förvaltningsdomstolen har slagit fast att kryptovalutor inte ska behandlas som utländsk valuta eller värdepapper när det gäller beskattning. Istället ska de ses som andra tillgångar enligt inkomstskattelagen.

Du behöver därför deklarera transaktioner med kryptovalutor om du:

1. Säljer kryptovaluta
2. Växlar en kryptovaluta mot en annan
3. Betalar med kryptovaluta för varor eller tjänster
4. Lånar ut kryptovaluta
5. Använder kryptovaluta som insats i spel

Alla dessa transaktioner anses utgöra en avyttring av kryptovaluta och resulterar antingen i en kapitalvinst eller kapitalförlust som ska tas upp på blankett K4 i samband med din inkomstdeklaration.

Räkna ut vinst/förlust - Omkostnadsbelopp

För att räkna ut din vinst eller förlust behöver du veta ditt omkostnadsbelopp. Omkostnadsbeloppet anges alltid i svenska kronor. Hur du beräknar omkostnadsbeloppet beror på om kryptovalutan anskaffades genom:

1. Köp: Omkostnadsbeloppet är det pris du betalade för kryptovalutan.
2. Mining: Omkostnadsbeloppet är kryptovalutans marknadsvärde när den tilldelades dig.
3. Betalning i enskild näringsverksamhet: Omkostnadsbeloppet är värdet som redovisas som omsättning, inklusive moms.
4. Lön: Omkostnadsbeloppet är värdet som redovisas som inkomst av tjänst.
5. Gåva: Omkostnadsbeloppet övertas från givaren.

Kom ihåg att du behöver kunna visa upp kvitton och kontoutdrag för att styrka omkostnadsbeloppet. I de fall man inte kan styrka något omkostnadsbelopp kan man sätta det till 0 men det innebär att hela det avyttrade värdet betraktas som en vinst vilket leder till en högre skattebörda.

Beräkna vinst/förlust - Omkostnadsbelopp

För att räkna ut din vinst eller förlust gör du på följande

Värdet av det som avyttrats - Omkostnadsbeloppet för det som avyttrats = vinst eller förlust

Om du har gjort en vinst betalar du 30% skatt på hela vinsten. Om du har gjort en förlust får du göra avdrag på 70% av förlusten. Du deklarerar därför vinster och förluster separat för varje kryptovaluta på blankett K4. Skatteverket gör sedan avdrag för förluster åt dig.

Hur fyller man i deklarationen?

Processen ser vanligtvis ungefär så här:

1. Ladda ner transaktioner från tidigare år: Hämta alla transaktioner från dina exchange-konton och plånböcker, inte bara det senaste året. Detta är viktigt eftersom dina omkostnadsbelopp beräknas utifrån all tidigare anskaffning.
2. Bestäm marknadsvärde: Om du växlat mellan olika kryptovalutor, ta fram värdet av dessa valutor i svenska kronor vid tidpunkten för varje växling. Detta behövs för att korrekt kunna räkna ut kapitalvinster/förluster och omkostnadsbelopp.
3. Beräkna omkostnadsbelopp: Räkna ut dina omkostnadsbelopp för de kryptovalutor som du avyttrat under året som ska deklareras.
4. Beräkna kapitalvinster/förluster: Utifrån omkostnadsbelopp och uppgifter om de avyttringar som skett under året kan du beräkna kapitalvinster och kapitalförluster.
5. Fyll i K4-blanketten: Redovisa dina kapitalvinster och kapitalförluster för respektive kryptovaluta genom att fylla i dessa på K4-blanketten under avsnitt D.

Om du vill spara tid och har många transaktioner kan du överväga att använda en kryptoskattetjänst. BTCX har ett unikt samarbete med de största av de tjänsterna och alla våra kunder får upp till 30% rabatt. Gå till 'Deklarera enkelt med våra samarbetspartners' avsnitt för sida för mer information. Dessa tjänster kan hjälpa till genom att automatisera flera av stegen ovan och kan producera en nedladdningsbar K4-blankett att skicka till Skatteverket.

Inlämning av deklarationen

Deklarera enklast via Skatteverkets e-tjänst för inkomstdeklaration i bilaga K4 avsnitt D, det går även att använda pappersblanketten. På K4-blanketten redovisar du dina vinster och förluster separat för respektive kryptovaluta som du avyttrat under året.

När du använder e-tjänsten ska du redovisa kryptovalutor i heltal. Om du till exempel har sålt 0,7 bitcoin skriver du 1 bitcoin. I avsnittet "Övriga upplysningar" på din deklaration anger du sedan det exakta antalet du sålt, dvs 0,7 bitcoin. Om du använder pappersblanketten kan du ange belopp med decimaler på K4-blanketten.